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制造业的舞弊表现及应对措施
发布时间:2012/6/4 查看人数:3311 来源:博胜教育

    1、采购

    1.1在月结的情况下,采购员指定供应商,供应商按回款给回扣。可能给公司造成的直接损失为:高价买低质产品。

    易发领域:原材料采购 风险等级(5级最高):5级调查手段:A关注原材料库存积压情况、让步接收单、供应商考核评分表;B最直接的办法是找其他厂商询价或以别的公司名义重新询价

    1.2在现金交易的情况下,采购员采用虚开发票抬高购买价格的方式;金额相对不大。易发领域:辅料采购、办公用品采购 风险等级(5级最高):3级调查手段:直接找其他厂商询价或以别的公司名义重新询价

    2、研发

    1.1帮别的公司做研发,或者直接将本公司的专利技术卖给别的公司易发领域:研发环节 风险等级(5级最高):5级调查手段:通过网络软件监控,最好是对研发区域直接断网,封接口,另外设内部网吧

    1.2在申请新物料时,故意要求很高的性能参数,形成只有某供应商能独家供应的局面;或者直接指定某供应商。

    易发领域:新物料申请 风险等级(5级最高):4级预防手段:严格控制研发申请新物料,申请也要专家团队审核;同时避免直接指定供应商

    3、品质:与供应商合作,不合格产品也通过检验。出现质量问题,以缺乏检验设备或抽检为托辞。若供应商不给好处,就专挑毛病让其退货。

    易发领域:原材料采购 风险等级(5级最高):4级调查手段:重点关注让步接收单,另外通过售后维修单反查质量问题

    4、招聘:主要手段是和中介机构合伙,收取求职人员的介绍费。

    易发领域:大型制造业招聘普工 风险等级(5级最高):2级调查手段:直接询问新进的员工,同时在新员工面试时直接告知公司的用人政策

    5、销售人员:同时帮几家公司做事;截留部分货款;直接出卖公司的客户档案。

    易发领域:销售环节 风险等级(5级最高):4级预防手段:加强对CRM的管理,CRM的录入与业绩挂钩;同时对客户档案专人管理,调阅时需要销售副总以上领导的审批6、仓管人员:监守自盗是最常见的,此外与供应商勾结,让其缺斤少两,以物料损耗作为短缺的理由,截留的物资与供应商分赃。

    易发领域:收货环节 风险等级(5级最高):4级调查手段:不定期抽查盘点;并加强对物料损耗率的监控,设置损耗定额

    7、维修人员:保修期内虚报虚列维修费用,保修期外瞒报少报维修收入。

    易发领域:维修环节 风险等级(5级最高):4级调查手段:直接对客户进行回访调查活动都是事后的,最好的预防是公司的人力资源政策和企业文化,控制环境好了,其他差也差不到哪儿去。否则就只能是事倍功半了。

    8、土建修理:相互勾结,人为加大工程量。

    9、发货环节:与装车人员合伙,多发货物。

    10、开单人员:钻空子,在价格上大做文章,一般人根本无从查觉……

    11、生产:乱签加班单,加班工资水分大增。

    12、仓库: 私自出售报废材料13、财务:下浮支付材料款,差额入小金库

    14、车队(或者行政):虚列过路费、油费。(听过的真实案例,查核方法:看过路费发票。好像是长达100公里,结果前后10分钟的票,不合理不可能的事)

    15、装修费用:虚列费用,套取现金。(自己查核的。查核方法:查看装修发票,整2万元,什么附件都没有。我认为不合理,一是一般来说决算的结果很少是整数,除非协商。二是啥附件没有。最终查核的结果是:这笔钱确实是虚列的,是用于打点政府部门的。)

    16、车队:共车私用,接私活;用公款加油后再把油抽出来

    17、财务:出纳挪用公款;出租账户;倒承兑汇票,吃价差

    18、人力资源:截留社保款(人力资源部有自己的专户,社保专员转款未成功就转到自己账户上去了,一段时间后又转给社保局了)。

    19、仓库:侵吞备件备品。这条可以理解,另外补充查核验证方法:看合同、收货清单、入库清单、盘点交叉验证都可以。

 

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