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各行业涉及的税种明细
发布时间:2022-5-30 查看人数:137 来源:博胜教育

一、农业企业

农业企业范围包括:种植业、养殖业、饲养业、林业、牧业、捕捞业及其相关产业的项目和收入。我国作为农业大国,对农业产业长期以来实行各项税收减免和优惠政策。

(一)增值税 农民销售自产的农产品无需缴纳增值税,农业企业收购农产品后对外销售,一般纳税人的税率为17%,可按13%抵扣进项税金。农副产品初加工环节可享受增值税免征的优惠政策。

(二)营业税

农业企业在营业税方面有优惠政策,简述如下:

1.农业服务项目免税。农业机耕、排灌、病虫害防治、植保、农牧保险以及相关技术培训业务,家禽、牧畜、水生动物的配种和疾病防治,免征营业税。(条例第6条)

2.农业用地转让收入免税。将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产的收入免征营业税。([94]财税字2号)

农耕、农场将土地承包(出租)给个人或公司用于农业生产,收取的固定承包金(租金),免征营业税(国税函[1998]82号)

3.国际农业发展基金贷款利息收入免税。对国际农业发展基金贷款利息收入,应按《国际农业发展基金适用于贷款协议和担保协议的通则》规定,免征营业税。(财税字[1995]108号)

4.储备粮油财政补贴收入免税。对国有粮食企业保管政府储备粮油取得的财政性补贴收入,免征营业税。(财税字[1996]68号)

5.储备棉财政补贴收入免税。对供销社保管国家储备棉所取得的财政性补贴收入,免征营业税。(财税字[1999]38号)

6.储备肉、糖财政补贴收入免税。从1999年12月31日起,对承储企业取得的国家储备肉和储备糖财政补贴收入,免征营业税。(财税字[1999]304号)

7.储备棉财政补贴免税。对中国储备棉管理总公司及其直属棉库取得的财政补贴收入,免征营业税。(财税[2003]115号)

8.世行贷款粮食流通项目免税。对世行贷款粮食流通项目,免征建筑安装工程营业税和项目服务收入营业税。(财税字[1998]87号)

9、农村信用社减税。从2003年1月1日起,对改革试点地区(含山东省)农村信用社金融保险业务收入营业税按3%的税率征收。(财税[2004]35号)

(二)企业所得税

1.农业技术服务、劳务免税。对为农业生产的产前、产中、产后服务的乡村农技推广站、植保站、水管站、林业站、畜牧兽医站、水产站、种子站、农机站、气象站,以及农民专业技术协会、专业合作社,提供的技术服务或劳务所取得的收入,以及城镇其他各类事业单位开展上述技术服务或劳务所取得的收入,暂免征所得税。([94]财税字第1号)

2.农业初加工收入免税。国有农口企业、事业单位从事种植业、养殖业和农林产品、渔业类初级加工取得的所得,暂免征所得税。(财税字[1997]49号)

3.林业所得免税。从2001年1月1日起,各类企事业单位种植林木、林木种子和苗木作物以及从事林木产品初加工取得的所得,免征企业所得税。(财税[2001]171号)

4.农业产业化龙头企业免税。从2001年1月1日起,对国家认定为农业产业化的重点龙头企业和其所属直接控股比例超过50%以上的子公司,从事种植业、养殖业和农林产品初加工取得的收入,与其他业务分别核算的,经主管税务机关审核批准,可暂免征企业所得税。(国税发[2001]124号)

5.农产品初加工免税。对重点农产品加工骨干企业从事种植业、养殖业和农产品初加工所得,3至5年免征企业所得税。(国办发[2002]62号)

6.储备棉财政补贴免税。在2005年底前,对中国储备棉管理总公司及直属棉库取得的财政补贴收入,免征企业所得税。(财税[2003]115号)

 三、房产税

农民居住用房产,免征房产税。(国税发[1999]44号)

 四、土地使用税

 1.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地,免征土地使用税。(条例第6条)

 2.土地改造减免税。经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地,从使用的月份起,免征土地使用税5年~10年。(条例第6条)

  五、印花税

 1.农副产品收购合同免税。国家指定的收购部门与村委会、农民个人书立的农副产品收购合同,免征印花税。([88]财税字第255号);

2.保险合同免税。农林作物,牧业畜类保险合同,免征印花税。([88]国税地字第037号)

二、工业企业   

 工业企业应缴纳的税费一般包括:

  1.增值税;

  2.城建税;

  3.企业所得税;

  4.房产税;

  5.城镇土地使用税;

  6.车船使用税;

  7.印花税;

  8.教育费附加;

  9.生产、委托加工烟、酒、化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮、烟火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车、小汽车等商品,要缴纳消费税。有营业税应税行为的,要交纳营业税;

  10.开采原油、天然气、煤炭、其他非金属矿、黑色金属矿、有色金属矿、盐等产品,要缴纳资源税;

  11.企业进行固定资产投资,要缴纳固定资产投资方向调节税(已暂停征收);

  12.有偿转让国有土地使用权,地上的建筑物及其附着物,还要缴纳土地增值税。

三、商品流通企业

  商品流通企业应缴纳的税费一般包括:

  1.增值税;

   2.城建税;

    3.企业所得税;

  4.房产税;

  5.城镇土地使用税;

  6.车船使用税;

  7.印花税;

  8.教育费附加;

  9.有营业税应税行为的,要缴纳营业税;

  10.进行固定资产投资,要缴纳固定资产投资方向调节税(已暂停征收);

  11.有偿转让国有土地使用权,地上的建筑物及其附着物,还要缴纳土地增值税。

    四、交通运输企业

  交通运输企业应缴纳的税费一般包括:

  1.营业税;

  2.城建税;

  3.企业所得税;

  4.房产税;

  5.城镇土地使用税;

  6.车船使用税;

  7.印花税;

  8.教育费附加;

    9.进行固定资产投资,要缴纳固定资产投资方向调节税(已暂停征收);

  10.有偿转让国有土地使用权,地上的建筑物及其附着物,还要缴纳土地增值税。

    五、建筑企业

  建筑企业应缴纳的税费一般包括:

  1.营业税;

    2.城建税;

  3.企业所得税

  4.房产税

  5.城镇土地使用税

  6.车船使用税

  7.印花税

  8.教育费附加

  9.进行固定资产投资,要缴纳固定资产投资方向调节税(已暂停征收);

  10.有偿转让国有土地使用权,地上的建筑物及其附着物,要缴纳土地增值税。

    六、金融保险企业

  金融保险企业应缴纳的税费一般包括:

 1.营业税;

  2.城建税;

  3.企业所得税;

  4.房产税;

    5.城镇土地使用税;

  6.车船使用税;

  7.印花税;

  8.教育费附加;

  9.进行固定资产投资,要缴纳固定资产投资方向调节税(已暂停征收);

  10.有偿转让国有土地使用权,地上的建筑物及其附着物,要缴纳土地增值税。

 七、邮电通讯企业

 邮电通讯企业应缴纳的税费一般包括:

   1.营业税;

  2.城建税;

  3.企业所得税;

  4.房产税;

  5.城镇土地使用税;

  6.车船使用税;

  7.印花税;

  8.教育费附加;

  9.进行固定资产投资,要缴纳固定资产投资方向调节税(已暂停征收);

  10.有偿转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物,要缴纳土地增值税。

八、文化体育业

  文化体育业应缴纳的税费一般包括:

1.营业税;

  2.城建税;

  3.企业所得税;

  4.房产税;

  5.城镇土地使用税;

  6.车船使用税;

  7.印花税;

  8.教育费附加;

  9.其中的广告业还应缴纳文化事业建设费;

  10.进行固定资产投资,要交纳固定资产投资方向调节税(已暂停征收);

  11.有偿转让国有土地使用权,地上的建筑物及其附着物,要缴纳土地增值税。

    九、房地产开发企业

  房地产开发企业应缴纳的税费一般包括:

   1.营业税;

  2.城建税;

  3.企业所得税;

4.房产税;

5.城镇土地使用税;

6.车船使用税;

7.印花税;

8.教育费附加;

9.固定资产投资方向调节税(已暂停征收);

10.土地增值税。

十、外商投资企业

  应缴纳的流转税(主要指增值税、消费税、营业税等)与内资企业一样,其在哪个行业,与哪个行业缴纳的流转税相同,其他应缴纳的税费有的与内资企业有所不同。外商投资企业应缴纳的税费主要包括:

  1.增值税或营业税;

  2.外商投资企业和外国企业所得税;

  3.城市房地产税;

  4.车船使用牌照税;

  5.印花税;

  6.生产、委托加工烟、酒、化妆品、护肤护发品、贵重首饰、汽车轮胎、摩托车、小汽车,要缴纳消费税;

   7.屠宰加工行业,要缴纳屠宰税;

  8.有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物,要缴纳土地增值税。